濟(jì)南用友關(guān)于用友軟件中所有者權(quán)益變動表填制方法的參考

2018/1/16 22:11:13濟(jì)南用友

因?yàn)檫@個報(bào)表通常各公司取數(shù)依據(jù)不同，沒有預(yù)制的公式，請根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要看下各個項(xiàng)目都需要取哪些科目的數(shù)據(jù)，自行設(shè)置公式進(jìn)行取數(shù)

所有者權(quán)益變動表填制方法

（一）基本內(nèi)容。

本表反映企業(yè)2009年度所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動情況。

（二）編制方法。

單戶報(bào)表表內(nèi)各可項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本（或股本）”、“資本公積”、“庫存股”、“專項(xiàng)儲備”、“盈余公積”、“利潤分配”等科目本年和上年的年初余額、年末余額、當(dāng)年發(fā)生額等分析填列。編制合并會計(jì)報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報(bào)表口徑填報(bào)本表中的有關(guān)項(xiàng)目。

（三）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。

1、上年年末余額：反映企業(yè)上年資產(chǎn)負(fù)債表中實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、利潤分配等的年末余額。

（1）會計(jì)政策變更：反映企業(yè)采用追溯調(diào)整法處理的會計(jì)政策變更的累積影響金額。

（2）前期差錯更正：反映企業(yè)采用追溯重述法處理的會計(jì)差錯更正的累積影響金額。

2、本年年初余額：反映企業(yè)為體現(xiàn)會計(jì)政策變更和前期差錯更正的影響，而在上年年末所有者權(quán)益余額的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整得出的本年年初所有者權(quán)益余額。應(yīng)根據(jù)“盈余公積”、“利潤分配”、“以前年度損益調(diào)整”等科目的發(fā)生額分析填列。

3、本年增減變動金額：

（1）凈利潤：反映企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤（或凈虧損）金額，對應(yīng)列在“未分配利潤”欄。

（2）直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失：反映企業(yè)當(dāng)年直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失金額。其中：

①可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動凈額：反映企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)當(dāng)年公允價(jià)值變動的金額，對應(yīng)列在“資本公積”欄。

②權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動的影響：反映企業(yè)對按照權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，在被投資單位除當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈損益以外其他所有者權(quán)益當(dāng)年變動中應(yīng)享有的份額，對應(yīng)列在“資本公積”欄。

③與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目有關(guān)的所得稅影響：反映企業(yè)根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第18號-所得稅》規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目的當(dāng)年所得稅影響金額，對應(yīng)列在“資本公積”欄。

（3）所有者投入和減少資本：反映企業(yè)當(dāng)年所有者投入的資本和減少的資本。其中：

①所有者投入資本：反映企業(yè)接受投資者投入形成的實(shí)收資本（或股本）和資本溢價(jià)或股本溢價(jià)，對應(yīng)列在“實(shí)收資本”和“資本公積”欄。

②股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額：反映企業(yè)處于等待期中的權(quán)益結(jié)算的股份支付當(dāng)年計(jì)入資本公積的金額，對應(yīng)列在“資本公積”。

（4）專項(xiàng)儲備提取和使用：反映企業(yè)當(dāng)年專項(xiàng)儲備的提取和使用情況。

①提取專項(xiàng)儲備：反映企業(yè)當(dāng)年依照國家有關(guān)規(guī)定提取的安全費(fèi)用以及具有類似性質(zhì)的各項(xiàng)費(fèi)用，對應(yīng)列在“專項(xiàng)儲備”欄。

②使用專項(xiàng)儲備：反映企業(yè)當(dāng)年按規(guī)定使用安全生產(chǎn)儲備用于購建安全防護(hù)設(shè)備或與安全生產(chǎn)相關(guān)的費(fèi)用性支出情況，對應(yīng)列在“專項(xiàng)儲備”欄。

（5）利潤分配：反映按照規(guī)定提取的盈余公積金額和當(dāng)年對所有者（或股東）分配的利潤（或股利）金額，對應(yīng)列在“盈余公積”和“未分配利潤”欄。其中：

①提取盈余公積：反映企業(yè)按照規(guī)定提取的盈余公積、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金項(xiàng)目、中外合作經(jīng)營在合作期間歸還投資者的投資等項(xiàng)目。

②對所有者（或股東）的分配：反映對所有者（或股東）分配的利潤（或股利）金額。

（5）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)：反映不影響當(dāng)年所有者權(quán)益總額的所有者各組成部分之間當(dāng)年的增減變動。其中：

①資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）：反映企業(yè)以資本公積轉(zhuǎn)增資本或股本的金額。

②盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）：反映企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本或股本的金額。

③盈余公積彌補(bǔ)虧損：反映企業(yè)以盈余公積彌補(bǔ)虧損的金額。

（四）表內(nèi)關(guān)系：

1．欄間：

本年金額小計(jì)(9欄)=(1欄)+(2欄)-(3欄)+(4欄)+(5欄)+(6欄)+(7欄)+(8欄)；

本年金額所有者權(quán)益合計(jì)(11欄)=(9欄)+(10欄)；

上年金額小計(jì)(20欄)=(12欄)+(13欄)-(14欄)+(15欄)+(16欄)+(17欄)+(18欄)+(19欄)；

上年金額小計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)(22欄)=(20欄)+(21欄)；

2．行次：

運(yùn)算公式：

(1行)本年金額 =(35行)上年金額；

(4行)本年金額 =(1行)本年金額；

(4行)上年金額 =(1行) 上年金額+(2行) 上年金額+(3行) 上年金額；

(7行)=(8行)+(9行)+(10行)+(11行)；

(12行)=(6行)+(7行)；

(13行)=(14行)+(15行)+(16行)；

(17行)=(18行)+(19行)；

(21行)=(22行)+(23行)+(24行)+(25行)+(26行)；

(20行)=(21行)+(27行)+(28行)+(29行)；

(30行)=(31行)+(32行)+(33行)+(34行)；

(5行)=(12行)+(13行)+(17行)+(20行)+(30行)；

3.校驗(yàn)公式：

1.     (35行)=(4行)+(5行)；

2.     27行僅金融企業(yè)填列；

3.     （9，20）欄（21~26，30~34）=0

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