虛開發(fā)票的14種信號(hào)，8大特征，附送防范方法，都是你需要

2018/1/12 21:33:20濟(jì)南用友

虛開發(fā)票的14種信號(hào)，8大特征，附送防范方法，都是你需要的！

些虛開增值稅發(fā)票的手法雖然隱蔽，但并非天衣無(wú)縫，總會(huì)露出蛛絲馬跡。下面小編手把手帶您一步步辨別虛開發(fā)票~~

一、虛開發(fā)票的幾種事前信號(hào)

1、開票時(shí)經(jīng)常換單位名字，多為商貿(mào)企業(yè)；

2、發(fā)票開具后大量作廢；

3、公司的稅務(wù)大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度高于90%；

4、登記信息雷同，企業(yè)法人、財(cái)務(wù)人員、辦稅人員多為同一人；

5、商貿(mào)公司購(gòu)進(jìn)與銷售貨物名稱嚴(yán)重背離；

6、發(fā)票連續(xù)多次增量增版；

7、存在大量紅字普通發(fā)票、隨意開具紅字發(fā)票來(lái)沖減以往年度的藍(lán)字發(fā)票；

8、資金或存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)平均每月超過(guò)5次；

9、一定時(shí)間內(nèi)開具增值稅發(fā)票金額突增；

10、成立時(shí)間短，成立時(shí)間多在半年以內(nèi)，但營(yíng)業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)大；

11、登記地址多為住宅小區(qū)某樓層某室，明顯不適合對(duì)外經(jīng)營(yíng)；

12、生產(chǎn)能耗如電費(fèi)情況與銷售情況嚴(yán)重不符；

13、公司多為認(rèn)繳制或者實(shí)收資本多為較低金額；

14、連續(xù)同時(shí)辦理稅務(wù)登記或一般納稅人認(rèn)定的多家企業(yè)。

二、從取得增值稅發(fā)票企業(yè)的財(cái)務(wù)處理上看，往往有如下特征

1、虛擬購(gòu)貨，簽訂假合同或根本沒(méi)有采購(gòu)合同；

2、沒(méi)有入庫(kù)單或制造假入庫(kù)單，且沒(méi)有相關(guān)的收發(fā)貨運(yùn)單據(jù)；

3、進(jìn)、銷、存賬目記載混亂，對(duì)應(yīng)關(guān)系不清；

4、在應(yīng)付賬款上長(zhǎng)期掛賬不付款，或資金來(lái)源不明；

5、從銀行對(duì)賬單上看，資金空轉(zhuǎn)現(xiàn)象較為明顯，貨款打出后又轉(zhuǎn)回；

6、與客戶往來(lái)關(guān)系單一，除“采購(gòu)”“付款”外，無(wú)任何其他往來(lái)；

7、與某個(gè)客戶在采購(gòu)時(shí)間上相對(duì)固定和集中，資金進(jìn)出頻繁；

8、采購(gòu)地區(qū)相對(duì)集中。 

三、進(jìn)一步追查其業(yè)務(wù)往來(lái)單位，若存在下述情況跡象則更加明顯

1、供應(yīng)商大多是個(gè)體私營(yíng)者且經(jīng)營(yíng)期限并不長(zhǎng)，在這些企業(yè)中，有的未按規(guī)定進(jìn)行年檢，有的經(jīng)營(yíng)期限已過(guò)，有的則被工商部門吊銷。

2、經(jīng)營(yíng)范圍廣、品種齊全，如建筑材料、五金交電、化工原料、紡織塑料、汽車配件、電子產(chǎn)品、照像器材、農(nóng)副產(chǎn)品等不一而足。 

3、注冊(cè)地址含混不清，東拼西湊，查無(wú)實(shí)處。

4、有的企業(yè)根本不存在，而是盜用他人名號(hào)進(jìn)行違法活動(dòng)。

四、針對(duì)以上情況，應(yīng)從兩個(gè)方面加以審查

（一）購(gòu)銷業(yè)務(wù)是否真實(shí)存在；

（二）到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)其稅務(wù)登記情況，并請(qǐng)稅務(wù)專業(yè)人士對(duì)增值稅發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行鑒別。一旦認(rèn)定是虛開增值稅發(fā)票的行為，則應(yīng)對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行徹底追查。

五、如何規(guī)避取得虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

很多市場(chǎng)上的合法經(jīng)營(yíng)者，會(huì)在無(wú)意中取得虛開發(fā)票。因此會(huì)計(jì)人員需以積極主動(dòng)的態(tài)度采取有效的防范措施。

交易前——知己知彼，防患未然

納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，一定要提高防范意識(shí)，從思想上重視虛開發(fā)票問(wèn)題，有意識(shí)地規(guī)避取得虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。建議納稅人在交易前對(duì)交易對(duì)方做必要的了解，通過(guò)對(duì)交易對(duì)方經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、企業(yè)資質(zhì)等相關(guān)情況的考察，評(píng)估相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。 

一旦發(fā)現(xiàn)供貨企業(yè)提供的貨物有異常，就應(yīng)當(dāng)引起警惕，做進(jìn)一步的追查，可以要求供貨企業(yè)提供有關(guān)的證明材料，對(duì)有重大疑點(diǎn)的貨物，盡量不要購(gòu)進(jìn)。 

小竅門：納稅人可以利用全國(guó)組織機(jī)構(gòu)信息核查系(http://www.nacao.org.cn)核實(shí)交易對(duì)方的企業(yè)信息！ 

交易中——銀行劃款，有跡可循 

建議納稅人盡量通過(guò)銀行賬戶將貨款劃撥到交易對(duì)方的銀行賬戶內(nèi)，在這個(gè)過(guò)程中，納稅人可再次對(duì)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督審查，如果對(duì)方提供的銀行賬戶與發(fā)票上注明的信息不符，就應(yīng)當(dāng)引起警惕，暫緩付款，對(duì)購(gòu)貨業(yè)務(wù)進(jìn)行進(jìn)一步審查。

收票時(shí)——火眼金睛，識(shí)破風(fēng)險(xiǎn) 

建議納稅人仔細(xì)比對(duì)發(fā)票信息。要求開票方提供有關(guān)資料，并仔細(xì)比對(duì)相關(guān)信息：

1、審查稅務(wù)登記證、出庫(kù)單、開具的發(fā)票、銀行賬戶上的企業(yè)名稱是否一致；

2、通過(guò)對(duì)方的一般納稅人登記相關(guān)憑證，審查對(duì)方是否具備一般納稅人資格； 

3、通過(guò)“12366發(fā)票查詢平臺(tái)”或其他官方查詢平臺(tái)，審查開具的發(fā)票是否確實(shí)是對(duì)方領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票； 

4、通過(guò)庫(kù)存商品賬、生產(chǎn)成本賬和有關(guān)憑證，審查購(gòu)進(jìn)的貨物是否是對(duì)方購(gòu)進(jìn)或生產(chǎn)的貨物；

5、審查發(fā)票流、資金流、物流這“三流”是否一致，并對(duì)開票人和收票人、付款人和收款人、發(fā)貨方和收貨方做對(duì)應(yīng)判斷。 

如果對(duì)取得的發(fā)票存在疑問(wèn)，應(yīng)當(dāng)暫緩付款和申報(bào)抵扣有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅金，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)求助查證。尤其是對(duì)大額購(gòu)進(jìn)貨物，或者是長(zhǎng)期供貨的單位，更應(yīng)當(dāng)作重點(diǎn)審查。

六、從以下途徑所取得的增值稅發(fā)票，在納稅申報(bào)時(shí)均不得予以抵扣

1、沒(méi)有真實(shí)購(gòu)銷業(yè)務(wù)而取得的增值稅發(fā)票不得抵扣；

2、未支付貨款，或雖已支付又通過(guò)其它途徑轉(zhuǎn)回的，不得抵扣；

3、有真實(shí)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，但取得的增值稅發(fā)票非銷售方開具的，不得抵扣；

4、盜用他人名號(hào)開具的增值稅發(fā)票不得抵扣；

5、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒定是假發(fā)票的不得抵扣。

總之，在購(gòu)銷經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，票、貨、款必須一致，否則取得的增值稅發(fā)票一旦抵扣，無(wú)論是真票假開還是假票真開，都屬違法行為，將受到處罰。

如果取得的發(fā)票存在上述疑點(diǎn)或問(wèn)題，應(yīng)暫緩付款和申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)求助查證。尤其是對(duì)大額購(gòu)進(jìn)貨物，或者是長(zhǎng)期供貨人突變開票方名稱、開戶行及賬號(hào)信息的，更應(yīng)重點(diǎn)核查。

附發(fā)票查詢途徑

（一）通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站https://inv-veri.chinatax.gov.cn/查詢發(fā)票。

（二）通過(guò)各省稅務(wù)局網(wǎng)站查詢發(fā)票。

（三）通過(guò)12366語(yǔ)音自助查詢發(fā)票。

（四）直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢。以上方法不能有效確定虛假發(fā)票的情況下，可以持發(fā)票原件直接到管轄本企業(yè)的稅務(wù)部門求助，確認(rèn)發(fā)票真?zhèn)巍?/span>

山東用友軟件主要服務(wù)于山東地區(qū)的中型、小微型企業(yè)客戶，是用友暢捷通信息技術(shù)股份有限公司五星級(jí)合作伙伴和授權(quán)服務(wù)支持中心。是濟(jì)南用友軟件總代理金牌經(jīng)銷商,銷售服務(wù)范圍：濟(jì)南進(jìn)銷存軟件、濟(jì)南用友軟件銷售、濟(jì)南財(cái)務(wù)軟件、濟(jì)南用友安裝、濟(jì)南用友售后電話、濟(jì)南用友服務(wù)、濟(jì)南用友總代理、濟(jì)南用友軟件代理商。公司主要代理用友T+、用友T1、用友T6、用友T3、用友U8等企業(yè)管理軟件。(用友銷售服務(wù)電話：0531-82825553)